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費用報銷不能只附一張發票!(這16種發票收到一律退回)

釋出日期╃·▩:2022-11-16 瀏覽次數╃·▩:

  所有會計注意了↟•↟☁╃,某公司費用報銷只附一張發票被查了!即日起↟•↟☁╃,8種費用報銷不能只附一張發票↟•↟☁╃,會計收到這16種發票不能再報銷了!更重磅的是……


  突發!費用報銷只附一張發票被查了!


  提醒各位注意!光靠一張發票並不足以支撐業務是真實合理的↟•↟☁╃,如果光靠一張發票入賬無論是在企業內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險↟☁。


  8種費用不能只附一張發票


  我們給大家總結了8種需要發票+其他證明才能入賬的費用支出↟•↟☁╃,建議大家收藏!


  1✘◕•、實物資產


  如╃·▩:購買原材料✘◕•、機器裝置✘◕•、辦公用品✘◕•、低值易耗品✘◕•、禮品等↟•↟☁╃,是否有入庫單✘◕•、入庫單簽章✘◕•、審批手續是否齊全↟•↟☁╃,是否有采購合同↟•↟☁╃,是否有質量驗收合格證明✘◕•、發票日期和發票金額是否與採購合同對應↟•↟☁╃,是否有從第三方開票↟•↟☁╃,是否捨近求遠採購↟•↟☁╃,成本費用率是否明顯超過行業合理水平↟☁。


  2✘◕•、租金髮票


  是否有行政辦公部門稽核確認手續↟•↟☁╃,是否有房屋租賃合同✘◕•、發票日期金額是否與租賃合同吻合↟☁。


  3✘◕•、業務招待費


  業務招待費報銷↟•↟☁╃,是否有經辦人✘◕•、部門經理甚至公司總經理稽核籤批↟•↟☁╃,大額髮票是否有消費清單↟☁。大額髮票是稅務稽查重大↟•↟☁╃,如果沒有清單↟•↟☁╃,可能會認為虛假消費↟☁。


  4✘◕•、差旅費


  差旅費報銷單內容是否填寫齊全↟•↟☁╃,所附的車票是否為去出差地的車票✘◕•、餐飲✘◕•、住宿✘◕•、交通費發票是否為出差地的發票✘◕•、人員和人員名單是否與派出的人數相吻合↟☁。


  5✘◕•、會議費


  會議費報銷✘◕•、是否有會議通知✘◕•、會議議題✘◕•、參會人員名單✘◕•、簽到表等資料↟•↟☁╃,是否有與會議無關費用(如旅遊費)列支↟☁。


  6✘◕•、運費


  運費報銷↟•↟☁╃,是否有運費報銷單↟•↟☁╃,起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合↟•↟☁╃,是否由起運地和運達地以外的車輛運輸✘◕•、運輸價格是否波動較大↟☁。


  7✘◕•、油費


  加油費報銷↟•↟☁╃,報銷的加油費是否為本公司車輛↟•↟☁╃,本公司賬面上是否有車輛↟•↟☁╃,加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量↟☁。


  8✘◕•、水電費


  水電費報銷↟•↟☁╃,發票上的字碼是否與水錶✘◕•、電錶的字碼相符↟•↟☁╃,是否與本公司的產能相吻合↟☁。有的企業賬面反映產量很少↟•↟☁╃,但水電費卻很高↟☁。


  注意!這16種費用發票不能報銷!收到一律退回!


  1✘◕•、沒有交易↟•↟☁╃,完全虛開的發票


  這種發票報銷了↟•↟☁╃,屬於編造虛假計稅依據↟•↟☁╃,不僅會被稅務機關罰款↟•↟☁╃,還涉嫌犯罪!


  2✘◕•、沒有納稅人識別號的增值稅普通發票


  根據國稅局2017年16號公告↟•↟☁╃,自2017年7月1日起↟•↟☁╃,增值稅普通發票沒有納稅人識別號或統一社會信用程式碼的↟•↟☁╃,是不符合規定的發票↟•↟☁╃,不得作為稅收憑證↟☁。


  3✘◕•、發票與實際業務不符


  根據國稅局2017年16號公告↟•↟☁╃,購買方不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容↟☁。


  取得商品跟你開具的發票不一樣↟•↟☁╃,涉嫌虛開發票↟•↟☁╃,這樣的費用發票不能報銷↟☁。一旦被查↟•↟☁╃,不單單會被稅務機關罰款↟•↟☁╃,情節嚴重的還會構成偷稅罪↟☁。


  4✘◕•、發票專案名稱是食品等籠統的名稱↟•↟☁╃,沒有具體明細的


  現在報銷費用的發票↟•↟☁╃,只開食品↟•↟☁╃,或者辦公用品之類的籠統的品名已經不能過稅務的關了↟•↟☁╃,要附清單↟•↟☁╃,不然就是商品本身的名字↟☁。


  有些企業不管發生什麼費用都開成辦公用品↟•↟☁╃,這樣會使企業面臨很大的稅務稽查風險↟☁。


  5✘◕•、發票附帶清單是自己用A4紙列印的


  收到的增值稅專用發票↟•↟☁╃,帶有清單↟•↟☁╃,但是清單不是從防偽稅控系統開具打印出來的↟•↟☁╃,這種發票屬於不符合規定的發票↟•↟☁╃,不能報銷↟☁。


  提示╃·▩:同紙質增值稅專用發票一樣↟•↟☁╃,增值稅電子專用發票也能開具銷貨清單↟☁。


  6✘◕•、發票備註欄填寫專案不全的發票


  符合條件但未按規定填寫備註欄資訊的增值稅發票↟•↟☁╃,將不能作為有效稅收憑證哦!必須退回重開!


  7✘◕•、發票上蓋了公章✘◕•、財務章等


  發票上只能蓋發票專用章↟•↟☁╃,如果收到加蓋了公章✘◕•、法人章✘◕•、財務章✘◕•、合同章等的發票↟•↟☁╃,不能報銷↟•↟☁╃,必須退回↟☁。


  提醒╃·▩:透過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票✘◕•、增值稅電子專用發票↟•↟☁╃,採用電子簽名代替發票專用章;


  也就是說新版電子發票沒有發票章也是可以報銷的↟☁。


  8✘◕•、發票上蓋了圓形的發票專用章


  國稅局關於發票專用章式樣有關問題的公告中規定↟•↟☁╃,發票專用章的形狀為橢圓形↟•↟☁╃,長軸為40mm✘◕•、短軸為30mm✘◕•、邊寬1mm↟•↟☁╃,印色為紅色↟☁。所以圓形的發票專用章是不符合規定的↟•↟☁╃,蓋有這種章的發票↟•↟☁╃,也是不合規的發票↟•↟☁╃,不能報銷!


  9✘◕•、代開的專用發票沒有蓋本公司的發票專用章


  代開專用發票↟•↟☁╃,只需要加蓋本單位的發票專用章↟•↟☁╃,不需要再蓋稅務機關代開發票專用章↟☁。


  代開普通發票↟•↟☁╃,加蓋稅務機關代開發票專用章↟☁。


  10✘◕•、印有舊版發票監製章的發票


  注意╃·▩:新啟用的發票監製章↟•↟☁╃,中間刻制“國家稅務總局”字樣↟•↟☁╃,下環刻制“××省(區✘◕•、市)稅務局”字樣↟☁。舊版發票監製章↟•↟☁╃,中間刻制“××省(區✘◕•、市)”字樣↟•↟☁╃,下環刻制“國家稅務總局監製”字樣↟☁。


  國家稅務總局規定╃·▩:2018年12月31日後舊版監製章的發票不能繼續使用↟☁。收到這種發票不能作為報銷憑證哦~


  11✘◕•、沒有編碼簡稱的發票


  2018年1月1日及以後的增值稅專用發票✘◕•、增值稅普通發票✘◕•、增值稅電子普通發票↟•↟☁╃,還有2020年試點的增值稅電子專用發票↟•↟☁╃,“貨物或應稅勞務✘◕•、服務名稱”或“專案名稱”欄次要有“簡稱”↟•↟☁╃,同時“簡稱”還得正確↟•↟☁╃,才算合規的發票↟☁。


  12✘◕•、成品油發票商品和服務稅收分類編碼選擇錯誤的


  13✘◕•、成品油發票左上角沒有“成品油”這三個字的


  成品油增值稅專用發票✘◕•、增值稅普通發票✘◕•、增值稅電子普通發票左上角列印“成品油”字樣↟•↟☁╃,說明發票不是透過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模組開具的↟•↟☁╃,不能報銷!


  注意╃·▩:增值稅卷票沒有成品油字樣↟•↟☁╃,可以作為正常成品油發票使用↟☁。


  14✘◕•、成品油發票“單位欄”填錯的


  開具成品油發票時↟•↟☁╃,應遵守發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”↟☁。否則為不符合規定的發票↟•↟☁╃,不能作為報銷憑證↟☁。


  15✘◕•、成品油發票“數量”填錯的


  成品油發票↟•↟☁╃,藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”↟☁。否則不能作為報銷憑證↟•↟☁╃,任何單位和個人有權拒收↟☁。


  16✘◕•、適用稅率選擇錯誤的


  比如某公司兼營業務↟•↟☁╃,既賣商品又提供服務↟•↟☁╃,會計手抖選錯稅率↟☁。發票稅率開錯就是不合格發票↟•↟☁╃,不能報銷↟•↟☁╃,也不能作為扣稅憑證↟☁。


  即日起↟•↟☁╃,企業請自查這24個風險點


  不想被查↟•↟☁╃,老闆和會計們趕緊自查發票這24個風險點↟☁。


  1✘◕•、是否存在,虛開發票的情況


  2✘◕•、是否存在,發票稅率開錯


  3✘◕•、是否存在,未按照規定開具合格的發票


  4✘◕•、是否存在,隨意作廢開具的發票


  5✘◕•、是否存在,疫情期間免稅發票開具錯誤


  6✘◕•、是否存在,發票清單開具錯誤


  7✘◕•、是否存在,購銷不匹配✘◕•、進銷項明顯異常


  8✘◕•、是否存在,取得稅收窪地發票過多


  9✘◕•、是否存在,企業之間環開↟•↟☁╃,對開發票


  10✘◕•、是否存在,經常凌晨開具發票


  11✘◕•、是否存在,金額全部頂格開票


  12✘◕•、是否存在,取得白條入賬等以其他憑證代替發票使用


  13✘◕•、是否存在,業務真實發生但沒有取得發票找發票來衝抵


  14✘◕•、是否存在,企業只有銷項稅↟•↟☁╃,沒有進項稅↟•↟☁╃,利潤太高↟•↟☁╃,找發票來抵稅


  15✘◕•、是否存在,股東分紅個稅高↟•↟☁╃,為了減少分紅金額↟•↟☁╃,找點發票來規避


  16✘◕•、是否存,在農產品發票沒辦法提供自產還是非自產證明材料


  17✘◕•、是否存在,取得大額費用支出發票證據鏈不充分


  18✘◕•、是否存在,捨近求遠開票↟•↟☁╃,或者屬於貨物來源地預警


  19✘◕•、是否存在,從自然人處取得大量或大額代開普票


  20✘◕•、是否存在,取得的發票一直未付款或者大額現金支付


  21✘◕•、是否存在,在同一地址註冊多家小規模納稅人來開具發票↟•↟☁╃,同一IP地址對外開具發票


  22✘◕•、是否存在,開票金額快達到免徵額臨界點的時候,經常出現作廢發票現象↟•↟☁╃,增值稅普通發票作廢比例異常


  23✘◕•、是否存在,新成立的小規模納稅人短期內開具大額髮票↟•↟☁╃,而且法定代表人或者負責人年齡偏大↟•↟☁╃,並沒有經營能力甚至不具備生活能力等


  24✘◕•、是否存在,利用小規模納稅人增值稅月15萬元(或季45萬元)的免徵額來虛開增值稅普通發票↟•↟☁╃,也就是利用免徵額臨界點達到銷售方虛開✘◕•、購貨方虛增成本費用↟•↟☁╃,從而逃交增值稅和企業所得↟☁。


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